ثبت سند حسابداری خرید کالا با احتساب مالیات بر ارزش افزوده در سیستم ادواری
ثبت سند حسابداری خرید کالا با احتساب مالیات بر ارزش افزوده در سیستم ادواری
بهمراه مثال :
خرید کالا (بد)
سایر حسابهای دریافتنی – مالیات ۶% (بد)
سایر حسابهای دریافتنی – عوارض ۳% (بد)
بانک/… (بس)
مثال:
خرید کالا به مبلغ ۱ میلیون ریال و صدور چک روز به شماره ….
ثبت سند حسابداری
خرید کالا ۱،۰۰۰،۰۰۰
سایر حسابهای دریافتنی – مالیات ۶۰،۰۰۰
سایر حسابهای دریافتنی – عوارض ۳۰،۰۰۰
بانک ۱،۰۹۰،۰۰۰
حسابداری مالیات بر ارزش افزوده :
نحوه ثبت حسابداری ۹% مالیات برارزش افزوده دردفاتر چگونه است؟
همچنین “عنوان حسابی” که در این رابطه در سایرحسابها و اسناد دریافتنی بایستی ایجاد شود چیست؟
۱ – خرید مواد به مبلغ ۱٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال :
خرید ۱٫۰۰۰٫۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده خرید ۶۰,۰۰۰
عوارض خرید ۳۰,۰۰۰
بستانکاران ۱,۰۹۰,۰۰۰
۲ – فروش محصول تولیدی به مبلغ ۱٫۵۰۰٫۰۰۰ ریال :
بدهکاران ۱,۶۳۵,۰۰۰
مالیات بر ارزش افزوده فروش ۹۰,۰۰۰
عوارض فروش ۴۵,۰۰۰
فروش ۱٫۵۰۰٫۰۰۰
فرض بفرمائید دوره مالیاتی سه ماهه اول شرکت فرضی به این دو عملیات خلاصه می شود :
تهاتر مالیات بر ارزش افزوده فروش و مالیات بر ارزش افزوده خرید =
۶۰,۰۰۰ – ۹۰,۰۰۰ = ۳۰,۰۰۰ ریال
تهاتر عوارض فروش و عوارض خرید =
۳۰,۰۰۰ – ۴۵,۰۰۰ = ۱۵,۰۰۰ ریال
جمع بدهی قابل پرداخت دوره ۴۵,۰۰۰ ریال
:black_small_square:اگر در دوره مذکور خرید داشته باشید ولی فروش خیر ، کل مبالغ پرداختی بابت مالیات و عوارض خرید به عنوان مطالبات از سازمان امور مالیاتی قابل استرداد می باشد.
:white_small_square:اگر در دوره مذکور خرید نداشته باشید و فقط فروش صورت گرفته باشد کل مبالغ دریافتی بابت مالیات و عوارض فروش به عنوان بدهی به سازمان امور مالیاتی لازم به پرداخت می باشد .
در این سیستم باید ۴ سرفصل مجزاء تعریف کنیم :
۱ – حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید
۲ – حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش
۳ – حساب عوارض خرید
۴ – حساب عوارض فروش
کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های پرداختی طبق صورتحسابهای خرید باید در حسابهای ۱ و ۳ بدهکار شود .
کلیه عوارض و مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی طبق صورتحسابهای فروش باید در حسابهای ۲ و ۴ بستانکار شود .
اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این ۴ حساب متضمن اضافه پرداختی باشد باید تقاضای استرداد وجوه را از دارائی نمود .
اگر تفاوت و تهاتر پایان دوره این ۴ حساب متضمن کسر پرداختی باشد باید وجوه مربوط به ان را به دارائی پرداخت نمائیم .
کلیه وجوهات مربوط به مالیات VAT در خصوص مرجوعی های فروش به حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش و در خصوص مرجوعی های خرید به حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید منظور می شوند .
البته در خصوص عوارض مربوطه هم به همین شکل اخیر عمل می شود .
– این حسابها در چه حساب کل یا معین ایجاد بشه؟(یعنی پیش پرداخت؟ سپرده؟ یا ….؟) ممنون می شم برای هر ۴ حساب پیش گفته ( حساب مالیات بر ارزش افزوده خرید، حساب مالیات بر ارزش افزوده فروش– حساب عوارض خرید و حساب عوارض فروش)
۱-حسابهاواسنادپرداختنی
سایرحسابهاواسنادپرداختنی
سازمان امورمالیاتی
عوارض ومالیات ارزش افزوده فروش
۲-حسابهاواسناددریافتنی
سایرحسابهاواسناددریافتنی
سازمان امورمالیاتی
عوارض ومالیات ارزش افزوده خرید
۲- اگر خرید داشته باشیم و کالای خریداری شده در یکی از پروژه های شرکت مورد استفاده قرار بگیره ، جریان ثبت اون در پروژه به چه شکل خواهد شد.
برای پرداخت مالیات چه مساله ای پیش می آید ؟(به چه مقدار ؟)
:heavy_check_mark: بهای تمام شده خریدشما(بدون احتساب مالیات برارزش افزوده)به حساب پروژه ثبت وپس ازآماده واگذارشدن پروژه وبه نسبت صورتحساب صادره توسط شمامشمول۹%مالیات ارزش افزوده وعوارض فروش وازطرف حساب شماوصول خواهدشدکه پس ازتهاترباحساب ارزش افزوده وعوارض خرید نسبت به مابه التفاوت اقدام خواهدشد .
